Автор: Нужно учесть некоторые нюансы, чтобы у налоговой не возникло вопросов.
Наталья Копылова
Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход, страховые взносы для него добровольны. Соответственно, всё это не ложится на плечи организации, так что работать с такими исполнителями выгодно. Но важно правильно оформить документы, чтобы себя обезопасить.
Что сделать перед тем, как заключить договор с самозанятым
Для начала необходимо убедиться, что исполнитель действительно обладает этим статусом. Сказать‑то он может что угодно. Но если он на самом деле не самозанятый, то компания становится его налоговым агентом и должна платить за него НДФЛ и страховые взносы.
У нас есть отдельная инструкция, как проверить статус самозанятого. Спойлер: это можно сделать очень быстро и онлайн.
Какой договор заключить с самозанятым
Начать стоит с того, что никаких бумаг можноПисьмо ФНС России от 20 февраля 2019 № СД‑4‑3/[email protected] «О применении налога на профессиональный доход» не подписывать вовсе, если речь идёт о разовом заказе или услуге, которая совершается сразу после договорённости. Например, компании нужна готовая сувенирная продукция, и такую как раз изготавливает самозанятый. В этом случае стороны меняют деньги на товар, исполнитель даёт чек, и все расходятся довольными. Если же сотрудничество продолжительное, включает поэтапные выплаты, закрепить его на бумаге нужно.
Отношения оформляются с помощью обычного договора гражданско‑правового характера — авторского, подряда, возмездного оказания услуг. О нём мы уже подробно писали, так что повторяться не будем. Но важно учесть некоторые нюансы.
Что указать в договоре с самозанятым
Статус самозанятого
Это можно сделать прямо в преамбуле, где прописаны стороны договора и их данные. Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход. Это ещё раз напомнит о праве организации не быть налоговым агентом и ничего не платить в налоговую и Пенсионный фонд.
Сделать это можно сразу после ФИО: гражданин Печкин Игорь Иванович, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, что подтверждается справкой о регистрации плательщика налога на профессиональный доход №123… и так далее.
Предмет договора
Следите, чтобы услуги, работы, товары, которые вы заказываете у самозанятого, попадали в список того, что ему делать разрешено. Например, он может поставлять вашему предприятию фартуки собственного производства. А вот блузки для сотрудниц — уже нет, ведь они подлежат обязательной маркировке.
О том, что можно и нельзя самозанятому, читайте в отдельном материале.
Документы, подтверждающие выполнение работ и оплату
Их два вида.
1. Чек
Самозанятый должен выдавать чеки, это в общем‑то единственный обязательный документПисьмо Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2020 года № ЗГ‑3‑20/[email protected] «О рассмотрении обращений». В договоре в разделе «Ответственность сторон» стоит прописать сроки, в которые исполнитель должен передать чек. Документ позволит подтвердить оплату и убедиться, что человек всё ещё остаётся самозанятым.
2. Акт приёма‑передачи
Чек подтверждает только оплату. А акт регулирует порядок приёма работ и очень упрощает жизнь всем. Если он подписан, значит, исполнитель свою часть сделки выполнил, а заказчика это устроило. Поэтому в договоре хорошо предусмотреть, как, когда и в какой форме стороны будут обмениваться этими документами и подписывать их.
При этом стоит иметь в виду, что акт обязателенГК РФ, статья 720 «Приёмка заказчиком работы, выполненной подрядчиком», только если заключён договор подряда. В остальных случаях это факультативный документ, который, впрочем, поможет в любой спорной ситуации. Например, если придётся судиться.
Обязанность самозанятого — сообщить о потере этого статуса
В договоре с самозанятым обязательно нужно прописать его обязанность сообщить заказчику о потере этого статуса. И предусмотреть компенсацию, если человек этого не сделает.
Если так произойдёт, а в организации не будут знать об этом, могут возникнуть проблемы с налоговой. Она поинтересуется, почему компания не переводит отчисления за исполнителя без статуса самозанятого. За это штрафуютНК РФ, статья 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов». Так что если человек всё же подведёт, можно будет возместить за его счёт возникшие по его вине расходы.
Обложка: Natee Meepian / Shutterstock
