Автор: Аудиторский отчет — это официальное заключение о результатах аудита. Отчет об аудите является конечным результатом аудита и может использоваться лицом или организацией-получателем в качестве инструмента для финансовой отчетности, инвестирования, изменения операций, обеспечения подотчетности или принятия решений. Эффективный аудиторский отчет необходим для того, чтобы результаты вашего аудита были представлены таким образом, чтобы это было полезно для стороны, получающей аудит.
Этапы
Подготовка к написанию аудиторского отчета
1. Поймите основные цели всех аудиторских отчетов. Прежде чем углубляться в особенности написания аудиторского отчета, важно иметь общее представление об основных целях всех аудиторских отчетов. Имея это в виду, когда вы углубляетесь в технические аспекты написания отчета, вы убедитесь, что ваш отчет делает то, что он должен делать. <ул>Иллюстрирование несоответствий: Основная цель любого аудиторского отчета — проиллюстрировать, где организация не соответствует какому-либо стандарту, правилу, регламенту или цели, которые она должна выполнять. Важно четко определить несоответствие, а также стандарт, которому оно не соответствует. Затем важно продемонстрировать, какие доказательства вы использовали для подтверждения несоответствия. Цель состоит в том, чтобы каждое несоответствие содержало достаточно информации, чтобы получатели аудиторского отчета могли его изменить. Выделение положительных моментов: аудиторский отчет не должен включать только отрицательные стороны. Это особенно верно для отчетов о соответствии и операционных аудитов. Это позволяет организации сосредоточиться на областях, которые работают, и применить их к другим областям. Например, если вы проводите аудит соответствия, чтобы убедиться, что организация соответствует требованиям к обучению, вы можете сказать: «Аудит показывает, что текущая программа обучения превысила требования вовремя и в рамках бюджета». Возможности для улучшения: помимо указания вещей, которые не соответствуют требованиям (несоответствия), важно также указать области высокого риска или области, которые могут соответствовать требованиям, но могут в конечном итоге не соответствовать требованиям или могут быть улучшены. .
2. Подумайте, кто будет читать отчет.Кто будет читать ваш отчет и каковы их знания языка, который вы будете использовать? Аудиторский отчет является официальной записью аудиторского проекта, поэтому в последующие годы к нему, скорее всего, вернутся для повторных аудитов.
3. Изучите различные типы аудита. Аудит считается официальная проверка для проверки соблюдения надлежащих политик и процедур, и, следовательно, аудит может принимать различные формы. <ул>Финансовый аудит: это наиболее известная форма аудита, которая относится к систематическому анализу финансовой отчетности компании, чтобы убедиться, что вся информация достоверна и соответствует стандартам GAAP. Операционный аудит: Операционный аудит — это обзор использования ресурсов организацией, чтобы убедиться, что эти ресурсы используются максимально эффективно и действенно для выполнения миссии и целей организации. Аудит соответствия: Аудит соответствия проводится, чтобы определить, работает ли организация или программа в соответствии с законами, политиками, правилами и процедурами. Следственный аудит: обычно назначается при предполагаемом нарушении правил, положений или законов и может включать в себя сочетание всех ранее упомянутых видов аудита.
4. Изучите типы аудиторских заключений. Если вы пишете финансовый аудит отчете, например, важно понимать, что существует четыре основных типа мнений, которые могут быть выражены. Какое мнение вы выражаете, влияет на тон, структуру и организацию аудиторского заключения, а тип выражаемого вами мнения определяется результатами аудита. Другие типы аудита (такие как операционный и юридический аудит) могут использовать те же типы мнений. <ул>Чистое мнение используется, если финансовая отчетность организации является четким представлением финансового мнения организации. Мнение с оговоркой используется, когда объем работы аудитора ограничен. Ограничения объема – это ограничения аудита, вызванные клиентом или другими событиями, которые не позволяют аудитору выполнить все аспекты его или ее аудиторских процедур. Отрицательное мнение используется, если финансовая информация была искажена. Мнение об отказе от ответственности может быть вызвано несколькими различными ситуациями. Например, аудитор может быть не независимым или у объекта аудита могут быть опасения.
Начало отчета
1. Изучите стиль аудиторского отчета, прежде чем начать.Существуют определенные рекомендации по стилю, которым вы должны следовать при составлении любого аудиторского отчета, поэтому убедитесь, что вы знаете, что это за принципы, прежде чем начать писать. <ул>Предоставьте читателю перспективу, дав справедливое соотношение положительных и отрицательных результатов аудита. Будьте точны и избегайте избыточных формулировок и неточной терминологии. В интересах ясности выбирайте короткие предложения вместо длинных. В деловой переписке рекомендуется ограничение от 15 до 18 слов. Кроме того, избегайте таких усилителей, как «четко», «специально», «ключ» и «разумно», поскольку им не хватает точности. Не используйте пассивный залог. Пассивный залог может быть трудно читать. Вместо того, чтобы сказать «Нарушений в работе не обнаружено», скажите: «Группа аудиторов не обнаружила доказательств нарушений». Используйте маркеры, которые разбивают сложную информацию и делают ее более понятной для читателя. Используйте гендерно-нейтральные термины. Не используйте аудиторские модные словечки. Модные словечки — это двусмысленные, часто используемые фразы, такие как «в целом улучшилось», «значительный риск» и «ужесточить контроль».
2. Составьте план аудиторского отчета.Прежде чем начать писать, ознакомьтесь с результатами аудита и составьте для себя план на основе всех разделов, которые вам понадобятся. Стандартный план состоит из заголовков, отмеченных римскими цифрами, и подразделов, в которых используются буквы, цифры или строчные римские цифры. Выберите организационную стратегию, которая работает для вас, и отталкивайтесь от нее.
- Например, если вы проводите аудит процессов для определенного отдела организации, вы можете разделить отдел на несколько ключевых разделов и таким образом сообщить о результатах.
3. Напишите введение. Во введении содержится обзор информации об области аудита и информируется читатель обо всем, что ему может понадобиться, прежде чем читать полный отчет.
4. Используйте методологию цели и объема.В этом разделе представлена информация об аудите и должны быть даны ответы на следующие вопросы, а также рассмотрена методология, использованная при аудите:
- Почему был проведен аудит? Что было включено и не включено в аудит? В какой период проверяли? Каковы были цели аудита?
5. Перейдите к Положению о стандартах аудита. Этот аудит представляет собой основной отказ от ответственности, на который люди будут обращать внимание, чтобы убедиться, что аудит был проведен правильно. В Заявлении о стандартах аудита должно быть указано, что отчет был подготовлен в соответствии с государственными стандартами.
6. Напишите резюме. Это обзор результатов аудита. В нем должны быть представлены общие выводы и рекомендации, связанные с методологией цели и области применения. Этот раздел должен включать:
- Краткое описание того, что было проверено, цели, объемы и периоды времени. Заявления о важных планах действий. Общие заявления о проблемах и выводы. Общий рейтинг аудиторского заключения.
Написание результатов и рекомендаций
1. Напишите вступительное заявление о своих выводах раздел /рекомендации.Отчет об аудите обычно заканчивается результатами аудита и рекомендациями по улучшению объекта аудита. Результаты и рекомендации — основа хорошего отчета. Прежде чем приступить к написанию этого раздела, составьте краткое вступительное заявление, в котором будет изложена информация, которую вы будете предоставлять.
2. Понять условие, критерии, причину и следствие.Выводы вашего аудиторского отчета зависят от этих терминов, и их понимание и учет в каждом выводе является ключом к хорошему отчету. <ул>Критерии — это объяснение целей управления и стандартов, используемых для оценки проверяемой программы, функции или деятельности. Состояние — это то, насколько эффективно руководство отдела достигает целей и/или стандартов. Цели могут быть полностью достигнуты, частично достигнуты или не достигнуты. Причина — это заявление о том, почему дела пошли хорошо или плохо. Возможности включают неадекватные процедуры, несоблюдение процедур, плохой контроль или неквалифицированных сотрудников. Эффект определяет результат условий в количественном выражении. Является ли эффект повышенным риском или воздействием? Это денежная стоимость? Это плохая производительность? Это следует учитывать при покрытии эффекта.
3. Дайте эффективные рекомендации. Ваша конечная задача как аудитора — дать рекомендации по улучшению проверяемой организации. Они должны быть перечислены вместе в ведущем заявлении, таком как «Мы рекомендуем директору отдела:» При написании рекомендаций не забудьте сделать следующее:
- Будь позитивным. Сосредоточьтесь на том, что идет правильно в данный момент, и на том, как хорошие аспекты организации можно применить в неэффективных областях. Быть конкретной. Четко определите, какие конкретные аспекты не соответствуют протоколу, и какие конкретные шаги потенциально могут быть реализованы для обеспечения соблюдения. Определите, кто должен действовать. Нужна ли компании более высокая производительность сотрудников или руководство должно набирать темп? Уточните, кто должен внести изменения. Держите рекомендации краткими. Будьте лаконичны — включайте только те детали, которые необходимы для вашей точки зрения.
4. Соблюдайте правильный формат. Когда вы дорабатываете аудиторский отчет для отправки руководству, убедитесь, что вы следуете правильному формату, прежде чем отправить его.
- Включите титульную страницу. Титульная страница должна состоять из трех или четырех строк и содержать описание темы аудиторского отчета и типа аудита. Памятка должна следовать за обложкой. Меморандум должен состоять из одного или двух коротких абзацев с обзором того, кто и что подвергался аудиту, кто получил или получает отчет, а также с планами дальнейшего распространения. За меморандумом следует оглавление, которое содержит каталог глав, номера страниц, разделов и предложения по аудиту. Отчет должен быть написан простым, нетехническим языком, с правильной грамматикой и организацией абзацев. Отчеты организованы по главам, каждая из которых имеет название, а также по разделам и подразделам, каждая из которых отмечена заголовком. Заголовки должны идти от общего к более конкретному.
